Trop de dirigeants de petites et moyennes entreprises (PME) passent à côté d’un puissant levier RH : l’Épargne Salariale.
Encore méconnue et sous-exploitée, elle est pourtant efficace pour fidéliser vos équipes. La bonne nouvelle : elle n’est pas réservée aux grandes entreprises.
Comment fonctionne l'Épargne Salariale : principes et mécanismes
Le principe de fonctionnement de l'Epargne Salariale
La mise en place de dispositif d’épargne salariale permet à vos collaborateurs de se constituer une épargne pour réaliser des projets et augmenter leurs revenus à la retraite dans des conditions fiscales avantageuses (et pour vous aussi) !
Concrètement ? Lorsque vos salariés placent des sommes sur des Plans d’Epargne salariale (Plan d’Epargne d’Entreprise ou Plan d’Epargne Retraite d’Entreprise Collectif), ils récupèrent les sommes investies selon deux temporalités: dans le cadre du Plan d’Epargne d’Entreprise pour leurs projets moyen terme, ou long terme, dans le cadre du Plan d’Epargne Retraite d’Entreprise Collectif pour leur retraite (sauf cas de déblocage anticipé propre à chaque plan).
Ces plans peuvent, notamment, être alimentés par la participation et l’intéressement, dispositifs permettant de sortir de la logique traditionnelle du versement de prime, en bénéficiant d’un traitement social et fiscal avantageux (sous réserve de remplir certaines conditions).
L'équation qui change tout dans le fonctionnement
Les versements issus de l’intéressement et de la participation bénéficient d’un cadre social et fiscal avantageux. Ces économies vous permettent de financer d’autres projets RH ou améliorer votre rentabilité.
Il en est de même des sommes versées dans le cadre d’une prime de partage de valeur, qui pourront également alimenter les Plans d’Epargne salariale.
Plus concrètement :
Pour une prime brute de 1000 € versée à un salarié, l’entreprise supportera environ 400€ en charges patronales (exemple pour un taux de 40%)
En cas de versement d’une prime d’intéressement de 1000€ brute, l’entreprise ne s’acquitte pas de cotisations sociales. Seul le forfait social peut s’appliquer, selon votre situation.
Pour vos collaborateurs, c’est tout aussi favorable : ils optimisent leur épargne pour payer moins d’impôt. Les sommes issues de la participation et de l’intéressement, investies sur un PEE et/ou un PERECO, bénéficient également d’un traitement social et fiscal avantageux.
Pour plus de détails sur le régime social et fiscal de l’intéressement, participation et Prime de Partage de la Valeur : consultez la fiche fiscalité entreprise et la fiche fiscalité salarié.
Fonctionnement des dispositifs d'épargne salariale et d’épargne retraite : PEE et PERECO
Comment fonctionnent les plans d'épargne entreprise et plan d’épargne retraite d’entreprise collectif ?
Le fonctionnement du Plan d'Épargne d’Entreprise (PEE) : sa durée de blocage ?
Par principe, les sommes versées sont bloquées pendant 5 ans sous réserve des cas de déblocages anticipés prévus par les dispositions applicables (notamment et à titre d’exemple l’achat ou extension de la résidence principale, la naissance ou l’arrivée au foyer en vue de son adoption d’un troisième enfant, le mariage ou PACS, la création ou reprise d’une entreprise…)
Vos collaborateurs profitent du dispositif mis en place au sein de l’entreprise pour se constituer une épargne. Ils ne choisissent plus entre profiter de la vie et mettre de l’argent de côté.
Concernant le Plan d'Épargne Retraite d’Entreprise Collectif (PERECO), il fonctionne sur le long terme.
Vos collaborateurs récupèrent leur épargne lors du départ à la retraite (ou à l’âge légal de départ), sauf recours aux cas de déblocages anticipés limitativement prévus par les dispositions applicables (notamment acquisition de la résidence principale, invalidité, surendettement, etc.).
Ce dispositif attire naturellement les collaborateurs de 40 ans et plus, conscients des enjeux de complément retraite.
Principe de fonctionnement des sources d'alimentation
- Intéressement : ce dispositif permet d'associer collectivement les salariés aux résultats ou aux performances de l'entreprise
Déterminez les critères de la formule d’intéressement (performance de l’entreprise -qualité, respect des normes de sécurité, satisfaction clientèle, amélioration de la productivité, objectifs environnementaux), et/ou résultats de l’entreprise…) et partagez les fruits de l'effort collectif. - Participation : mécanisme de redistribution aux salariés d’une partie des bénéfices qu’ils ont contribué à réaliser par leur travail. Les entreprises comptant au moins 50 salariés ont l’obligation de mettre en place ce dispositif de redistribution des bénéfices. En deçà, rien n’empêche de le mettre en place, au contraire !
- Prime de Partage de la Valeur (PPV) : la prime bénéficie d’un régime social et fiscal spécifique. Versez une prime pour reconnaître l’engagement de vos équipes, augmenter leur pouvoir d’achat et partager la valeur qu’ils ont contribués à créer.
- Compte épargne temps (CET) ou Jours de Repos Non Pris (uniquement pour le PERECO) : le temps qui se transforme en épargne.
Un dispositif gagnant-gagnant : les salariés ne perdent pas leur jour de congé et les valorisent en les transférant vers le PERECO, dans la limite de dix jours par an. Vous renforcez ainsi votre politique sociale). - Abondement : l'effet de levier. Soutenez l'effort d'épargne de vos salariés en procédant à un abondement complémentaire aux versements des salariés dans le respect des plafonds légaux*.
* À titre informatif, en 2026 :
- l’abondement dans le cadre d’un PEE est plafonné à 300% du montant investi dans la limite de 3845 euros (soit 8% du Plafond annuel de la Sécurité Sociale par an et par bénéficiaire).
- l’abondement dans le cadre d’un PERECO est plafonné à 300 % du montant investi dans la limite de 7690 euros (soit 16% du Plafond annuel de la Sécurité Sociale par an et par bénéficiaire)
Comment mettre en place l'Epargne Salariale : fonctionnement opérationnel ?
Phase 1 : Définition stratégique
Questionnez vos priorités RH : cherchez-vous à retenir vos talents, les motiver sur la performance ou optimiser votre fiscalité ? La réponse oriente non seulement le choix du dispositif (PEE, PERECO ou les deux), mais aussi la façon de l’alimenter.
Déterminez dès le départ vos sources d’alimentation : Intéressement, Participation, Prime de Partage de la Valeur ou monétisation d’un CET ou de Jours de Repos Non Pris (pour le PERECO), abondement éventuel.
💡À noter : si vos salariés sont plus jeunes, commencez avec un PEE. Si la population salariale est plus hétérogène, lancez directement le PEE + PERECO et laissez les salariés choisir où investir.
Phase 2 : Sécurisation juridique
Votre situation détermine la procédure de mise en place des dispositifs d’épargne salariale. De manière synthétique :
- En présence d’un Délégué Syndical (DS) ou d’un Comité Social et Economique (CSE) dans l’entreprise : la négociation doit être engagée avec ces acteurs dans le respect des dispositions applicables. Pour le PEE il est également possible de procéder par ratification à la majorité des 2/3 du personnel sur demande conjointe de l’un de ces acteurs et de l’employeur.
- En cas d’échec des négociations ou en l’absence de DS/CSE : mise en place par décision unilatérale (après information préalable du CSE pour les entreprises concernées) ou pour le PERECO ratification à la majorité des 2/3 du personnel d’un projet d’accord.
🚨 Vigilance juridique : L'URSSAF scrute la conformité des dispositifs. Une rédaction approximative expose à des redressements coûteux. L'accompagnement par un spécialiste s'impose.
Phase 3 : Sélection du prestataire
Privilégiez les solutions dédiées aux PME. Vos critères de choix :
- pédagogie : vos équipes ne sont pas des experts financiers,
- support technique : hotline réactive, interlocuteur dédié,
- transparence tarifaire : grille lisible
- supports de placement : adaptée au profil de chaque salarié (prudent, équilibré ou dynamique…)
Phase 4 : Communication et adhésion
Organisez le lancement par une présentation collective. Anticipez les interrogations courantes : différence avec l'épargne bancaire classique, modalités de sortie, rendement espéré…
Adaptez votre discours :
- profils juniors : insistez sur les déblocages pour projets de vie,
- profils confirmés : valorisez l'optimisation fiscale et la préparation à la retraite
L’Épargne Salariale, un levier de fidélisation au sein des PME
Le message qui compte
Proposer l'épargne salariale et l’épargne retraite, c'est affirmer votre vision long terme. Vous ne distribuez pas une prime ponctuelle, vous construisez l'avenir de vos équipes. Ce positionnement transforme la relation employeur-salarié en véritable partenariat.
L'avantage concurrentiel immédiat
Les chiffres parlent : 22 % des PME seulement proposent ce type d'avantage (source DARES 2023).
Votre différenciation commence ici. Face à un candidat qui hésite entre plusieurs offres, l'Epargne Salariale peut lui permettre de trancher. D'autant que 81 % des salariés intègrent les avantages annexes dans leur décision de rejoindre ou non une entreprise (enquête PeopleKeep Employee Benefits Survey 2024). Pensez donc à valoriser les dispositifs d’épargne salariale dans vos offres d’emploi et lors des entretiens.
La révolution de la visibilité
L'époque des relevés annuels illisibles est révolue. Les plateformes actuelles offrent une vision en temps réel de l'épargne constituée. Vos collaborateurs suivent leurs gains, comprennent les options disponibles, anticipent leurs projets. L'avantage devient tangible, mesurable, motivant.
Vous souhaitez creuser le sujet avec un expert en épargne salariale et voir comment intégrer l’un des avantages les plus puissants au cœur de votre politique sociale ?
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FAQ : Questions fréquentes sur le fonctionnement de l'épargne salariale
Comment fonctionne les dispositifs d'épargne salariale et d’épargne retraite ?
Les plans d'épargne (PEE, PERECO) sont alimentés par l'Intéressement, la Participation, la Prime de Partage de la Valeur ou le CET/Jours de Repos Non Pris (uniquement pour le PERECO), qui peuvent être abondés par l’employeur.
Il est possible de récupérer son épargne après 5 ans (PEE) ou à la retraite (PERECO), sauf recours aux cas de déblocages anticipés limitativement énumérés par les textes applicables à chacun de ces dispositifs.
Le dirigeant ou ses proches peuvent-ils bénéficier du dispositif d’épargne salariale ?
Oui, sous certaines conditions, pour certains dispositifs. Tel est le cas de l’intéressement et de la participation dans les entreprises comptant entre 1 et 249 salariés, qui peut bénéficier aux chefs d’entreprises, présidents, directeurs généraux, gérants ou membres du directoire ainsi que le conjoint ou le partenaire de PACS s’il a le statut de conjoint collaborateur ou d’associé. C’est un moyen efficace de se constituer une épargne à long terme tout en profitant des mêmes avantages fiscaux et sociaux.
Quels sont les avantages et les inconvénients de l'épargne salariale et de l’épargne retraite ?
Pour l’entreprise
Avantages : régime social et fiscal avantageux, outil de fidélisation et de motivation, versements selon les résultats de certains dispositifs.
Inconvénients : démarches administratives et coût de gestion annuel.
Pour les salariés
Avantages : régime social et fiscal avantageux, abondement éventuel de l’employeur, épargne disponible dans certains cas de déblocage encadrés, constitution d’une épargne moyenne ou long terme.
Inconvénients : épargne bloquée plusieurs années (sous réserve des cas de déblocage anticipé) et performance selon le niveau de risque.
